นอกจากนี้ หากเป็นที่ดินรกร้าง ที่ถูกทิ้งไว้ว่างเปล่าหรือไม่ได้ทำประโยชน์ติดต่อกัน 3 ปี ในปีที่ 4 จะมีการเพิ่มอัตราภาษีอีก 0.3 จุดเปอร์เซ็นต์ และเพิ่มอีก 0.3 จุดเปอร์เซ็นต์ทุก 3 ปี หากยังคงสภาพเดิม โดยอัตราภาษีรวมสูงสุดตามหลักเกณฑ์นี้ไม่เกิน 3%
1. อัตราภาษีช่วงสามปีแรกของการถือครอง
ในช่วง 3 ปีแรก หากที่ดินถูกจัดประเภทเป็นที่ดินที่ทิ้งไว้ว่างเปล่าหรือไม่ได้ทำประโยชน์ตามควรแก่สภาพ จะใช้อัตราภาษีตามช่วงมูลค่าฐานภาษีที่กฎหมายกำหนด โดยไม่ได้หมายความว่าที่ดินทุกแปลงจะเสียภาษีในอัตราเดียวกัน
ตัวอย่างอัตราที่ใช้เป็นฐานสำหรับประเภทที่ดินดังกล่าว ได้แก่ ฐานภาษีไม่เกิน 50 ล้านบาท อัตรา 0.3% ส่วนฐานภาษีที่สูงขึ้นจะมีอัตราเพิ่มเป็น 0.4%, 0.5%, 0.6% และ 0.7% ตามช่วงมูลค่าที่กำหนด ดังนั้น เจ้าของ ที่ดินรกร้าง ควรตรวจสอบฐานภาษีของทรัพย์สิน เพราะจำนวนเงินที่ต้องชำระจริงไม่ได้คำนวณจากราคาที่ซื้อมา แต่ใช้ฐานภาษีตามหลักเกณฑ์ของภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
2. การปรับขึ้นอัตราภาษีเมื่อเข้าสู่ปีที่สี่ถึงปีที่หก
หากที่ดินยังคงถูกจัดเป็นที่ดินที่ทิ้งไว้ว่างเปล่าหรือไม่ได้ทำประโยชน์ติดต่อกัน 3 ปี เมื่อเข้าสู่ปีที่ 4 จะมีการเพิ่มอัตราภาษีขึ้นอีก 0.3 จุดเปอร์เซ็นต์จากอัตราที่ใช้เดิม เช่น หากอัตราฐานของที่ดินอยู่ที่ 0.3% อัตราจะเพิ่มเป็น 0.6% เมื่อเข้าเงื่อนไขตามกฎหมาย ทั้งนี้ การคำนวณจริงต้องพิจารณามูลค่าฐานภาษีและประเภทการใช้ประโยชน์ประกอบกัน
หากยังปล่อยที่ดินรกร้างต่อเนื่องไปจนถึงปีที่ 6 ก็ยังอยู่ในช่วงอัตราที่เพิ่มขึ้นจากรอบแรก และเมื่อครบ 3 ปีถัดไปจึงเข้าสู่รอบการปรับขึ้นอีกครั้ง
3. อัตราภาษีสูงสุดหลังจากปล่อยว่างเปล่าเกินเจ็ดปีขึ้นไป
เมื่อที่ดินยังไม่ได้รับการใช้ประโยชน์และผ่านช่วงเวลาตามเกณฑ์ที่กำหนด อัตราภาษีจะปรับเพิ่มขึ้นเป็นรอบ ๆ ทุก 3 ปี โดยเพิ่มครั้งละ 0.3 จุดเปอร์เซ็นต์จนถึงเพดานรวมไม่เกิน 3%
ทั้งนี้ ไม่ได้หมายความว่าเมื่อเข้าสู่ปีที่ 7 แล้วที่ดินทุกแปลงจะต้องเสียภาษี 3% ทันที เพราะอัตราที่แท้จริงขึ้นอยู่กับฐานภาษีและอัตราเดิมของทรัพย์สินนั้น การเพิ่มขึ้นเป็นแบบสะสมตามรอบเวลาที่กฎหมายกำหนด จึงทำให้การปล่อย ที่ดินรกร้าง เป็นเวลานานอาจเพิ่มภาระภาษี โดยเฉพาะที่ดินที่มีมูลค่าประเมินสูง
ที่ดินรกร้าง มีความเสี่ยงที่จะโดนเวนคืนหรือสูญเสียสิทธิในที่ดินหรือไม่
การปล่อยที่ดินว่างไม่ได้หมายความว่าเจ้าของจะถูกยึดที่ดินหรือสูญเสียกรรมสิทธิ์โดยอัตโนมัติ เพราะ การเสียภาษีในฐานะที่ดินรกร้าง กับ การสูญเสียกรรมสิทธิ์ในที่ดิน เป็นคนละเรื่องกัน อย่างไรก็ตาม เจ้าของควรทราบถึงสถานการณ์ทางกฎหมายที่อาจกระทบต่อสิทธิ เพื่อวางแผนดูแลทรัพย์สินได้อย่างเหมาะสม
1. การถูกยึดคืนตามพระราชบัญญัติการเวนคืนเพื่อประโยชน์สาธารณะ
การเวนคืนไม่ได้เกิดขึ้นเพียงเพราะเจ้าของปล่อยที่ดินรกร้าง แต่เป็นกระบวนการที่รัฐดำเนินการเมื่อมีความจำเป็นต้องได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์เพื่อประโยชน์สาธารณะ เช่น การก่อสร้างโครงสร้างพื้นฐานหรือโครงการสาธารณะ และต้องดำเนินการตามกฎหมายว่าด้วยการเวนคืนอสังหาริมทรัพย์
ดังนั้น หากมีข่าวหรือข้อมูลว่าพื้นที่ใดกำลังอยู่ในแนวโครงการของรัฐ เจ้าของที่ดินควรติดตามประกาศและข้อมูลจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ไม่ควรเข้าใจว่าการปล่อยที่ดินว่างเพียงอย่างเดียวจะทำให้รัฐสามารถยึดที่ดินได้ทันที
2. การตกเป็นสาธารณสมบัติของแผ่นดินเนื่องจากการทอดทิ้ง
การที่เจ้าของปล่อยที่ดินรกร้าง ไม่ได้ทำให้ที่ดินที่มีกรรมสิทธิ์ตกเป็นสาธารณสมบัติของแผ่นดินโดยอัตโนมัติ เจ้าของที่ดินที่มีเอกสารสิทธิยังคงมีกรรมสิทธิ์ตามกฎหมาย แม้จะไม่ได้ใช้ประโยชน์จากที่ดินก็ตาม
กรณีที่ดินจะมีสถานะเป็นสาธารณสมบัติของแผ่นดินต้องพิจารณาตามประเภทและที่มาของที่ดิน รวมถึงบทบัญญัติของกฎหมายที่เกี่ยวข้อง จึงไม่ควรนำหลักเรื่อง “ที่ดินร้าง” ไปตีความว่าเจ้าของจะหมดกรรมสิทธิ์เพียงเพราะไม่ได้เข้าไปดูแล
3. ความเสี่ยงจากการถูกครอบครองปรปักษ์โดยบุคคลภายนอก
การครอบครองปรปักษ์ เป็นอีกประเด็นที่เจ้าของที่ดินควรให้ความสนใจ โดยประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ มาตรา 1382 กำหนดหลักว่าบุคคลที่ครอบครองอสังหาริมทรัพย์ของผู้อื่นโดยสงบ เปิดเผย และมีเจตนาเป็นเจ้าของติดต่อกัน 10 ปี อาจได้กรรมสิทธิ์ตามเงื่อนไขของกฎหมาย
อย่างไรก็ตาม การครอบครองปรปักษ์ไม่ได้เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติเพียงเพราะเจ้าของปล่อยที่ดินรกร้าง และยังมีเงื่อนไขทางกฎหมายรวมถึงกระบวนการพิสูจน์สิทธิที่ต้องพิจารณา เจ้าของจึงควรหมั่นตรวจสอบที่ดิน ดูแลแนวเขต ติดป้ายแสดงกรรมสิทธิ์ และไม่ปล่อยให้บุคคลภายนอกเข้ามาใช้พื้นที่โดยไม่มีการจัดการ
ที่ดินรกร้างจะเปลี่ยนให้กลายเป็นพื้นที่เกษตรกรรมเพื่อลดภาษีได้อย่างไร
การเปลี่ยนที่ดินรกร้างให้เป็นพื้นที่เกษตรกรรมสามารถช่วยให้ทรัพย์สินเข้าสู่ประเภทการใช้ประโยชน์ที่มีอัตราภาษีแตกต่างจากที่ดินว่างเปล่าได้ แต่หัวใจสำคัญคือ ต้องมีการใช้ประโยชน์เพื่อการเกษตรกรรมจริง ไม่ใช่เพียงปลูกต้นไม้ไม่กี่ต้นเพื่อหวังเปลี่ยนประเภทภาษี
หลักเกณฑ์การประกอบเกษตรกรรมกำหนดให้การใช้ประโยชน์ต้องมีวัตถุประสงค์เพื่อบริโภค จำหน่าย หรือใช้ในฟาร์ม และพืช สัตว์ หรือรูปแบบการใช้ประโยชน์บางประเภทต้องมีอัตราขั้นต่ำตามบัญชีที่กำหนด เช่น หากต้องการใช้ที่ดินปลูกพืช ควรตรวจสอบชนิดพืชและเกณฑ์จำนวนต้นต่อไร่ก่อน เพราะแต่ละประเภทมีเกณฑ์แตกต่างกัน
นอกจากนี้ เจ้าหน้าที่ท้องถิ่นยังพิจารณาสภาพการใช้ประโยชน์จริงจากการสำรวจพื้นที่ ดังนั้น การปลูกพืชอย่างถูกต้องตามหลักเกษตรและมีหลักฐานการใช้ประโยชน์จะมีความสำคัญมากกว่าการจัดพื้นที่ให้ดูเหมือนเป็นสวนเพียงชั่วคราว
วิธีบริหารจัดการเปลี่ยนที่ดินรกร้างเป็นเชิงพาณิชย์
หากไม่ต้องการทำเกษตรกรรม เจ้าของสามารถพิจารณานำที่ดินรกร้างมาใช้ประโยชน์ในเชิงพาณิชย์ เช่น ให้เช่าพื้นที่ ทำพื้นที่จอดรถ พื้นที่จัดเก็บสินค้า หรือพัฒนาเป็นโครงการที่เหมาะสมกับทำเล ทั้งนี้ ควรตรวจสอบผังเมืองและข้อจำกัดการใช้ประโยชน์ที่ดินก่อนดำเนินการ
สำหรับที่ดินในทำเลศักยภาพ การนำพื้นที่มาใช้สร้างรายได้อาจช่วยเปลี่ยนต้นทุนจากภาษีและค่าดูแลให้กลายเป็นทรัพย์สินที่สร้างกระแสเงินสดได้ เช่น การให้เช่าพื้นที่เพื่อทำกิจการหรือการพัฒนาโครงการอสังหาริมทรัพย์ หากเจ้าของไม่มีแผนพัฒนาที่ดินเอง การประกาศขายที่ดินก็เป็นอีกทางเลือก โดยเฉพาะกรณีที่ประเมินแล้วว่าการถือครองต่อมีต้นทุนสูงกว่าผลตอบแทนที่คาดว่าจะได้รับ
ความแตกต่างของเกณฑ์การจัดเก็บภาษีระหว่างพื้นที่ในเมือง vs. ชนบท
การจัดเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างไม่ได้กำหนดอัตราภาษีจากคำว่า “อยู่ในเมือง” หรือ “อยู่ชนบท” โดยตรง แต่พิจารณาจากประเภทการใช้ประโยชน์และมูลค่าฐานภาษีเป็นหลัก เช่น เกษตรกรรม ที่อยู่อาศัย การใช้ประโยชน์อื่น และที่ดินที่ทิ้งไว้ว่างเปล่าหรือไม่ได้ทำประโยชน์ตามควรแก่สภาพ
อย่างไรก็ตาม ทำเลมีผลทางอ้อม เพราะที่ดินในเมืองมักมีราคาประเมินสูงกว่าที่ดินชนบท ทำให้เมื่อใช้อัตราภาษีเดียวกัน จำนวนภาษีที่ต้องชำระอาจแตกต่างกันอย่างมาก นอกจากนี้ ลักษณะพื้นที่ยังมีผลต่อศักยภาพในการใช้ประโยชน์ เช่น ที่ดินในเมืองอาจเหมาะกับการใช้เชิงพาณิชย์ ขณะที่ที่ดินชนบทอาจเหมาะกับการเกษตร ดังนั้น การวางแผนสำหรับที่ดินรกร้าง ควรดูทั้งมูลค่าทรัพย์ ทำเล ผังเมือง และศักยภาพในการใช้ประโยชน์
ข้อควรระวังและการเตรียมเอกสารสิทธิ์ในการยื่นเรื่องลดหย่อนภาษี
หากเจ้าของต้องการเปลี่ยนประเภทการใช้ประโยชน์ของที่ดินรกร้าง เช่น เปลี่ยนมาเป็นเกษตรกรรม ควรเตรียมข้อมูลและเอกสารให้สอดคล้องกับการใช้ประโยชน์จริง โดยเริ่มจากตรวจสอบเอกสารสิทธิ ข้อมูลแปลงที่ดิน และรายละเอียดการใช้ประโยชน์กับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นที่รับผิดชอบพื้นที่
เอกสารที่ควรเตรียมอาจประกอบด้วยสำเนาโฉนดหรือเอกสารสิทธิ บัตรประชาชน เอกสารเกี่ยวกับการใช้ประโยชน์ในพื้นที่ และหลักฐานอื่นที่หน่วยงานร้องขอ ทั้งนี้ รายละเอียดเอกสารและขั้นตอนอาจแตกต่างกันในแต่ละพื้นที่ ที่สำคัญคือไม่ควรแจ้งการใช้ประโยชน์ที่ไม่ตรงกับข้อเท็จจริง เพราะการลดภาษีควรเกิดจากการใช้ประโยชน์ที่เข้าหลักเกณฑ์จริง
สรุปบทความ
การปล่อยพื้นที่ให้กลายเป็นที่ดินรกร้าง ไม่ได้หมายความว่าจะถูกยึดหรือเสียกรรมสิทธิ์โดยอัตโนมัติ แต่สิ่งที่เจ้าของควรระวังเป็นอันดับแรกคือภาระภาษีที่อาจเพิ่มขึ้นตามระยะเวลาที่ไม่ได้ใช้ประโยชน์ โดยหลังจากทิ้งว่างติดต่อกัน 3 ปี จะมีการเพิ่มอัตราภาษีอีก 0.3 จุดเปอร์เซ็นต์ในปีที่ 4 และเพิ่มขึ้นอีกทุก 3 ปีตามหลักเกณฑ์จนถึงเพดานที่กำหนด
ดังนั้น หากมีที่ดินที่ยังไม่ได้ใช้งาน ควรประเมินว่าการปล่อยว่างต่อไปคุ้มค่าหรือไม่ โดยอาจเลือกพัฒนาเป็นพื้นที่เกษตรกรรม ใช้ประโยชน์เชิงพาณิชย์ ให้เช่า หรือหากไม่ต้องการถือครองต่อ ก็สามารถพิจารณาขายที่ดิน เพื่อเปลี่ยนทรัพย์สินที่มีภาระในการดูแลให้เป็นเงินทุนสำหรับการลงทุนหรือซื้ออสังหาริมทรัพย์ประเภทอื่นต่อไป
FAQ
1. ปลูกต้นไม้กี่ต้นต่อไร่ถึงจะถูกเปลี่ยนประเภทจากที่ดินรกร้างเป็นเกษตรกรรม
ไม่มีจำนวนต้นไม้ที่ใช้เป็นเกณฑ์เดียวกับพืชทุกชนิด เพราะหลักเกณฑ์การประกอบเกษตรกรรมกำหนดอัตราขั้นต่ำแตกต่างกันตามชนิดพืช เช่น ยางพารามีเกณฑ์ 80 ต้นต่อไร่ และต้องมีการใช้ประโยชน์เพื่อการเกษตรจริงตามหลักเกณฑ์ด้วย
2. หากต้องการปล่อยเช่าที่ดินเพื่อลดภาษีต้องทำสัญญาเช่ากี่ปีขึ้นไป
ไม่มีหลักทั่วไปว่าต้องทำสัญญาเช่าขั้นต่ำกี่ปีแล้วจะทำให้ที่ดินเปลี่ยนประเภทภาษีโดยอัตโนมัติ สิ่งสำคัญคือการใช้ประโยชน์จริงของที่ดินและประเภทการใช้ประโยชน์ที่เข้าเกณฑ์ภาษี
3. การชำระภาษีที่ดินสามารถดำเนินการผ่านช่องทางออนไลน์ใดได้บ้าง
ช่องทางออนไลน์ขึ้นอยู่กับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นในพื้นที่ โดยหลายพื้นที่รองรับการชำระผ่าน Mobile Banking ด้วยการสแกน QR Code ที่ระบุในแบบแจ้งประเมินหรือแบบฟอร์มชำระเงิน เจ้าของที่ดินควรตรวจสอบช่องทางกับเทศบาลหรือ อบต. ที่รับผิดชอบพื้นที่โดยตรง
ติดตาม "ขอนแก่นน่าอยู่" เพื่อไปหาบ้านมือ 1, หาคอนโด, บ้านมือ 2, ที่ดินและหาเช่า/ กดหอพักทั่วเมืองขอนแก่นได้ที่สามารถพบได้ที่นี่
